VAT Flat Rate ou Padrão: Qual Esquema Escolher?

Os dois métodos de VAT em 30 segundos

No VAT padrão, você cobra 20% nas vendas, recupera o VAT pago nas compras e paga ao HMRC a diferença.

No Flat Rate Scheme (FRS), você ainda cobra 20% do cliente, mas paga ao HMRC uma alíquota fixa sobre o faturamento bruto, geralmente menor que 20% — em troca, abdica do direito de recuperar a maioria do VAT de entrada.

Em cada mês, o método vencedor é o que deixa mais dinheiro no negócio. Nossa calculadora de VAT mostra lado a lado.

Quem pode usar o FRS?

Regras de elegibilidade em 2026:

• Faturamento tributável (sem VAT) abaixo de £150.000 nos próximos 12 meses
• Não participar de grupo VAT
• Não estar em registro divisional
• Sem infrações de VAT nos últimos 12 meses

Alíquotas por setor

Valores mais comuns (antes do desconto de 1% no primeiro ano):

A armadilha do "limited cost trader"

Desde 2017, empresas cujo gasto com mercadorias é menor que 2% do faturamento — ou menor que £1.000/ano — são "limited cost traders" e pagam 16,5% do bruto independentemente da alíquota setorial.

16,5% do bruto equivale a ~19,8% do líquido, tornando o FRS desvantajoso para a maioria dos freelancers da economia do conhecimento.

Exemplo — consultor TI com £80.000 de faturamento

Líquido: £80.000. VAT 20%: £16.000. Bruto: £96.000.

Padrão (com £3.000 de input VAT): £13.000.

FRS 14,5%: £13.920.

Limited cost trader 16,5%: £15.840.

Padrão ganha.

Exemplo — cabeleireiro com £60.000

Líquido: £60.000. VAT: £12.000. Bruto: £72.000.

Padrão (£1.500 input): £10.500.

FRS 13%: £9.360.

FRS ganha por £1.140 e com menos burocracia.

Ponto de equilíbrio — regra prática

FRS vence quando a alíquota setorial (sobre bruto) é menor que a alíquota efetiva após recuperar o VAT de entrada (sobre líquido). Consultorias com menos de ~3–4% de compras tributáveis em geral ganham com FRS.

Quando sair

Obrigatório sair se o faturamento anual ultrapassar £230.000. Também pode sair voluntariamente. Não pode retornar por 12 meses.