Como funciona
Como o Income Tax funciona em 2025/26
Esta calculadora de income tax aplica as regras exatas do HMRC para 2025/26: personal allowance, faixas basic, higher e additional, a redução acima de £100.000 e as faixas escocesas quando você marca o postcode. Combine com a calculadora de salário líquido, a calculadora de National Insurance e a calculadora de VAT sempre que precisar enxergar o quadro completo do dinheiro que efetivamente cai na conta.
O imposto de renda no Reino Unido é progressivo por faixas — cada alíquota incide só sobre a fatia do rendimento dentro da faixa. A maioria dos funcionários nunca entrega declaração porque o PAYE (Pay As You Earn) faz tudo na folha. Autônomos, locadores e quem ganha muito entregam Self Assessment em janeiro.
As faixas abaixo valem na Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte. A Escócia tem as suas — veja mais abaixo.
| Faixa | Rendimento tributável | Alíquota |
|---|---|---|
| Personal allowance | Até £12.570 | 0% |
| Basic rate | £12.571 – £50.270 | 20% |
| Higher rate | £50.271 – £125.140 | 40% |
| Additional rate | Acima de £125.140 | 45% |
A redução do personal allowance
Acima de £100.000 de rendimento, o personal allowance é reduzido em £1 para cada £2 excedentes. Zera em £125.140. Isso cria uma taxa marginal efetiva de 60% na faixa £100.000–£125.140.
Jogada comum: ganhando £110.000, um aporte bruto de £10.000 em pensão volta você a £100.000 e restaura o allowance.
Exemplos
£35.000 ao ano (só basic-rate)
Tributável = 35.000 − 12.570 = £22.430.
22.430 × 20% = £4.486.
Alíquota efetiva: 12,8% do bruto.
£65.000 ao ano (cruza para higher-rate)
Personal allowance 12.570 a 0% = £0.
Basic-rate 37.700 × 20% = £7.540.
Higher-rate 14.730 × 40% = £5.892.
Total = £13.432 (20,7% efetivo).
£120.000 ao ano (dentro do taper trap)
Allowance reduzido: 12.570 − 10.000 = £2.570.
Basic: 47.700 × 20% = £9.540.
Higher: 69.730 × 40% = £27.892.
Total = £37.432 (31,2% efetivo).
Escócia: faixas e alíquotas próprias
A Escócia usa seis faixas em 2025/26 (starter, basic, intermediate, higher, advanced, top). O personal allowance é comum ao UK.
| Faixa | Rendimento tributável | Alíquota |
|---|---|---|
| Starter | £12.571 – £14.876 | 19% |
| Basic | £14.877 – £26.561 | 20% |
| Intermediate | £26.562 – £43.662 | 21% |
| Higher | £43.663 – £75.000 | 42% |
| Advanced | £75.001 – £125.140 | 45% |
| Top | Acima de £125.140 | 48% |
O que conta como rendimento tributável
- Salário — incluindo bônus, benefits-in-kind e tips.
- Lucro de autônomo — faturamento menos despesas dedutíveis.
- Aluguel recebido — após despesas, com property allowance disponível.
- Pensão — state pension, workplace e personal pension (25% de saque único isento).
- Juros — acima do Personal Savings Allowance (£1.000 basic, £500 higher, £0 additional).
- Dividendos — acima do Dividend Allowance de £500, a 8,75%/33,75%/39,35%.
Reliefs, allowances e tax codes
Tax code mais comum: 1257L — aplica £12.570 de allowance por mês/semana. Códigos com K, T ou BR merecem uma conferida.
- Marriage Allowance — transfira £1.260 de allowance não usado do cônjuge, economiza até £252/ano.
- Contribuições de pensão — até £60.000 ou 100% dos earnings ao ano na taxa marginal.
- Gift Aid — doadores higher-rate recuperam 25p por £1 via Self Assessment.
- Trading/Property allowances — £1.000 brutos de bico ou aluguel são isentos.
Decifrando o seu tax code — cada letra tem um sentido
O tax code parece código cifrado, mas cada caractere tem um papel. Entender o seu ajuda a pegar erros do HMRC que custam centenas de libras por ano.
- O número — divida por dez e obtenha o personal allowance. 1257 = £12.570; 1000 = £10.000 (benefício em espécie reduziu).
- L — você tem o allowance padrão. Default para a maioria dos empregados.
- M e N — Marriage Allowance recebida (M) ou cedida (N). M geralmente adiciona £1.260 ao allowance.
- T — inclui outros cálculos, frequentemente porque a renda está perto do corte de £100.000. O HMRC marcou para revisão.
- K — allowance negativo. Seus benefícios tributáveis superam o allowance (normalmente por carro da empresa caro). Imposto incide desde o primeiro centavo.
- BR — tudo é tributado na basic rate (20%). Usado em segundo emprego, quando o primeiro já usa o allowance.
- D0 / D1 — 40% / 45% sobre toda a renda, para terceiros empregos ou rendas altíssimas.
- NT — sem dedução. Comum para servidores da Coroa no exterior ou ministros religiosos.
- Prefixo S / C — alíquotas escocesas / galesas. Aparece como S1257L ou C1257L.
- W1 / M1 / X — base de emergência "semana 1 / mês 1". O imposto é recalculado do zero a cada pagamento. Normalmente temporário; confira o holerite de março.
O National Insurance anda junto do Income Tax
Income Tax é só metade da história para quem trabalha no UK. O National Insurance (NI) é outro imposto sobre rendimento que financia benefícios estatais e a state pension. Em 2025/26, empregados pagam Class 1 NI de 8% sobre rendimento entre £12.570 e £50.270, e 2% acima. Autônomos pagam Class 2 (£3,45 por semana) e Class 4 (6%/2%).
As faixas de NI em geral se alinham com o Income Tax, mas o NI não tem allowance taper, não tem alíquota adicional de 45% e não tem Marriage Allowance. Por isso a alíquota marginal combinada para quem paga basic é 28%, para higher é 42% e cresce para 62% entre £100.000 e £125.140 (40% IR + 20% taper + 2% NI).
Self Assessment — quem, quando e por quê
A maioria dos empregados não precisa entregar Self Assessment porque o PAYE já recolhe o Income Tax via holerite. O HMRC envia uma notificação para declarar se alguma situação abaixo aconteceu no ano fiscal.
- Ganhou mais de £150.000 em emprego.
- É autônomo com faturamento bruto acima de £1.000 (trading allowance).
- É diretor de empresa recebendo dividendos fora do PAYE.
- Recebeu mais de £10.000 em juros ou dividendos.
- Recebeu mais de £2.500 de aluguel não tributado (ou bruto acima de £10.000).
- Recebe Child Benefit e algum dos parceiros ganha mais de £50.000 (High Income Child Benefit Charge).
- Teve ganho de capital acima do Annual Exempt Amount (£3.000 para pessoa física em 2025/26).
- Quer reivindicar Marriage Allowance, relief de pensão além do basic ou relief higher-rate do Gift Aid.
Três exemplos extras mais complexos
Os três cenários anteriores cobriram o básico do PAYE. Aqui vão três situações comuns que confundem empregados, com os números abertos.
Empregado ganhando £72.000 com £8.000 de pensão em salary sacrifice
Base tributável = 72.000 − 8.000 = £64.000. Personal allowance £12.570. Basic 50.270 − 12.570 = 37.700 × 20% = £7.540. Higher 64.000 − 50.270 = 13.730 × 40% = £5.492. Total = £13.032, economizando cerca de £3.200 comparado a pagar a pensão com o salário líquido.
Empregado de £118.000 com Child Benefit para dois filhos
O taper reduz o allowance para 12.570 − 9.000 = £3.570. Income Tax: basic 46.700 × 20% = £9.340; higher 67.730 × 40% = £27.092. Total = £36.432. Além disso, a High Income Child Benefit Charge elimina £2.075 do benefício (1% por £200 de renda entre £60k e £80k — em 2025/26 o teto é £80k, logo, recolhimento integral).
Landlord ganhando £48.000 no emprego e £9.000 de aluguel líquido
Rendimento combinado £57.000 cruza para a higher-rate. Imposto sobre o emprego: (50.270 − 12.570) × 20% = £7.540. Sobre o aluguel: os primeiros (50.270 − 48.000) = £2.270 a 20% = £454; os £6.730 restantes a 40% = £2.692. Imposto sobre aluguel = £3.146. Total = £10.686. Este é o degrau clássico do landlord, porque os juros da mortgage já não são 100% dedutíveis.
Datas importantes do ano fiscal
Os prazos no UK são curtos e as multas doem. Salve estas datas no calendário do celular hoje.
| Data | Evento | A quem afeta |
|---|---|---|
| 6 de abril de 2025 | Começo do ano fiscal 2025/26 | Todos — novos allowances e faixas passam a valer |
| 31 de julho de 2025 | Segundo payment on account de 2024/25 | Autônomos, landlords |
| 5 de outubro de 2025 | Registro no Self Assessment por 2024/25 | Novos autônomos, novos landlords |
| 31 de outubro de 2025 | Declaração em papel de 2024/25 | Quem entrega em papel |
| 30 de dezembro de 2025 | Para cobrar Self Assessment via PAYE em 2026/27 | Empregados PAYE com conta menor que £3.000 |
| 31 de janeiro de 2026 | Declaração online + pagamento do imposto | Todos os declarantes |
| 5 de abril de 2026 | Fim do ano fiscal — resetam os allowances de ISA e pensão | Quem tem poupança ou pensão |
Reliefs e allowances que a maioria dos PAYE esquece
Mesmo quem recebe via folha pode pedir reduções que saem direto do imposto. O HMRC não vai correr atrás — você precisa solicitar.
Relief de home-office
Se o empregador exige trabalho de casa (não apenas permite), você pode reivindicar £6/semana em relief — £312 no ano. Para basic-rate são £62,40 de volta; para higher-rate, £124,80. Solicita-se pelo formulário P87 ou pelo serviço online do HMRC.
Mensalidades profissionais
Anuidades de entidades profissionais aprovadas — ICAEW, GMC, NMC, Law Society, RIBA e centenas de outras — são dedutíveis. Consulte a lista 3 do HMRC (approved professional organisations) antes de pedir.
Uniformes e ferramentas
Enfermeiros, mecânicos, policiais e muitos ofícios podem pedir um valor de despesa padrão para lavar uniformes ou comprar pequenas ferramentas. Os montantes são modestos (£60–£140/ano), mas acumulam ao longo da carreira e podem ser pedidos retroativamente por até quatro anos fiscais.
Marriage Allowance
Se um cônjuge ganha abaixo do Personal Allowance e o outro é basic-rate, dá para transferir £1.260 de allowance e economizar até £252/ano. É o ganho tributário mais fácil do sistema britânico — cinco minutos de formulário.
Relief de pensão para higher-rate
Contribuições em pensão pessoal já recebem 20% de relief na fonte. Higher-rate (40%) e additional-rate (45%) precisam pedir o extra (20% ou 25%) via Self Assessment. Pular este passo deixa milhares de libras perdidas ao longo da carreira.
Capital Gains, dividendos e juros — os outros impostos pessoais
O Income Tax é só um dos cinco impostos pessoais relevantes no UK. Um mapa rápido evita surpresas.
- Capital Gains Tax (CGT) — sobre lucro na venda de ativos. Isenção anual de £3.000 em 2025/26. Imóveis residenciais 18%/24%, demais ativos 10%/20%.
- Dividend tax — primeiros £500 cobertos pelo Dividend Allowance; depois 8,75%/33,75%/39,35% conforme a faixa.
- Juros de poupança — Personal Savings Allowance £1.000 (basic), £500 (higher), £0 (additional). Acima, tributa à taxa marginal.
- Inheritance Tax (IHT) — 40% tipicamente sobre heranças acima da faixa isenta de £325.000, com reliefs para cônjuges e imóvel principal passando a descendentes diretos.
- Stamp Duty Land Tax (SDLT) — pago pelo comprador na aquisição do imóvel acima de certos limites.
